📚 Exemple practice și întrebări frecvente

1) Situații practice și exemple concrete

Situația 1: Freelancer IT cu birou acasă

• Laptop 8.000 lei (mijloc fix) → amortizare 3 ani = 2.667 lei/an (sau 4.000 lei primul an cu amortizare accelerată)
• Monitor 1.500 lei (sub plafon) → deductibil integral 1.500 lei
• Internet + telefon 1.200 lei/an, birou = 15% din apartament → deductibil 180 lei/an
• Licențe software 2.000 lei/an → deductibil integral
• Abonament medical 2.500 lei/an → deductibil 2.000 lei (limita 400 EUR)
• Total deductibil estimat: ~8.347 lei/an (sau ~9.680 lei cu amortizare accelerată)

Situația 2: Consultant cu autoturism

• Autoturism 100.000 lei, utilizare 60% profesională, durată 5 ani → amortizare anuală deductibilă = (100.000 / 5) × 60% = 12.000 lei/an
• Combustibil 8.000 lei/an → deductibil 4.800 lei (60%)
• Asigurare + taxe 3.000 lei/an → deductibil 1.800 lei (60%)
• Întreținere 2.000 lei/an → deductibil 1.200 lei (60%)
• Deplasări: hotel + transport 5.000 lei/an → deductibil integral
• Total deductibil estimat: ~24.800 lei/an

Situația 3: PFA cu venituri mari și optimizare

• Echipamente IT 15.000 lei → amortizare accelerată primul an 7.500 lei
• Pilon III: 2.000 lei/an (limita 400 EUR)
• Abonament medical: 2.000 lei/an (limita 400 EUR)
• Formare profesională: 3.000 lei/an → deductibil integral
• Servicii contabilitate: 4.000 lei/an → deductibil integral
• Protocol (sub 2% CA): 1.500 lei/an → deductibil
• Total deductibil estimat: ~20.000 lei/an

2) Întrebări frecvente (FAQ)

Pot deduce cheltuieli pentru mâncare și băuturi?

Da, dar doar în context profesional justificat: mese de afaceri cu clienți (protocol), diurnă în timpul deplasărilor, evenimente profesionale. Nu sunt deductibile mesele zilnice de acasă sau la birou.

Cum calculez proporția pentru birou acasă?

Proporția = (Suprafața biroului dedicat / Suprafața totală locuință) × 100%. Exemplu: birou 15 m², apartament 100 m² → 15%. Aplici acest procent la cheltuielile cu utilitățile (energie, internet, telefon, întreținere).

Pot deduce chirie pentru birou acasă?

Dacă ai contract de închiriere separat pentru spațiul de birou, da. Dacă locuiești în același spațiu, nu poți deduce chirie, dar poți deduce proporțional utilitățile (vezi întrebarea anterioară).

Când pot folosi amortizare accelerată?

Amortizarea accelerată (până la 50% în primul an) se poate aplica pentru echipamente IT, software și alte categorii prevăzute în Codul fiscal. Verifică condițiile specifice și durata minimă de păstrare a bunului.

Pot deduce cheltuieli plătite cu cardul personal?

Da, dacă există legătură clară cu activitatea și sunt justificate cu facturi în numele PFA sau cu documente care dovedesc legătura cu activitatea. Este recomandat să folosești contul PFA pentru claritate.

Cum tratez cheltuielile plătite înainte de înființarea PFA?

Cheltuielile efectuate înainte de înființarea PFA nu sunt deductibile, cu excepția unor situații speciale (ex. cheltuieli de pregătire a activității, dacă sunt prevăzute în lege).

Pot deduce cheltuieli pentru mobilier de birou?

Da, dacă este legat de activitatea PFA. Dacă valoarea este sub 2.500 lei (sau 500 lei pentru IT), se deduce integral la momentul achiziției. Dacă depășește plafonul, se deduce prin amortizare.

Cum calculez amortizarea pentru un mijloc fix cumpărat în cursul anului?

Amortizarea se calculează proporțional cu perioada de utilizare în anul respectiv. Exemplu: laptop cumpărat la 1 iulie, durată 3 ani → în primul an se amortizează 6 luni din 36, adică 16,67% din valoare.

Pot deduce cheltuieli pentru abonamente de streaming sau entertainment?

Doar dacă există legătură directă și justificată cu activitatea (ex. abonament pentru platforme de învățare profesională, licențe pentru conținut folosit în activitate). Abonamentele pentru entertainment personal nu sunt deductibile.

Cum tratez cheltuielile pentru telefon mobil folosit mixt?

Dacă telefonul este folosit atât personal, cât și profesional, poți deduce proporțional (de regulă 50% în lipsa documentației detaliate). Pentru a justifica o proporție mai mare, păstrează evidența apelurilor profesionale sau folosește un telefon dedicat activității.